Банкротство самозанятых граждан в 2021

Самозанятый режим действует в России с 2019 года. Однако до сих пор у граждан существует масса вопросов и заблуждений относительно самозанятости. Какие налоги платит самозанятый, входит ли эта деятельность в трудовой стаж, оплатят ли гражданину больничный и, наконец, как зарегистрировать такой статус, расскажет Bankiros.ru.

Банкротство самозанятых граждан в 2021 Bankiros.ru

Что представляет собой налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Кому подходит самозанятый режим

Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:

  • они получают доход с того, что самостоятельно ведут какую-либо деятельность или используют имущество;
  • не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
  • не привлекают к своей деятельности наемных специалистов по трудовому договору.

Вклад «Накопительный счет»

По закону о самозанятых такие лица могут заниматься следующей деятельностью:

  • косметические услуги на дому;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • продажа продукции собственного производства;
  • проведение праздников и мероприятий;
  • юридические консультации;
  • ведение бухгалтерии;
  • удаленная работа на разных сайтах;
  • сдача жилья в аренду по часам или на долгое время;
  • логистика, перевозка пассажиров и грузов;
  • строительство и ремонт.
  • Банкротство самозанятых граждан в 2021 Bankiros.ru

Какие налоги нужно платить самозанятым

Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.

Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.

Какие платежи заменяет «самозанятый налог»

Налоговый режим для самозанятых имеет свои особенности:

  • физлица не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов;
  • ИП не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов, НДС для российских товаров, фиксированные страховые взносы.
  • ИП, который оформил самозанятость, не уплачивает фиксированные страховые взносы. При использовании других режимов страховые взносы платить обязательно, даже если дохода нет.
  • Банкротство самозанятых граждан в 2021 Bankiros.ru

Вклад «Пара мандаринов»

Самозанятый не обязан платить никаких взносов. Но при этом такая деятельность не входит в трудовой стаж. Гражданин не может рассчитывать на оплату своего больничного или декретного отпуска. Однако самозанятый может позаботится о своей страховой пенсии и перечислять добровольные взносы в ПФР.

С какого дохода самозанятый должен платить налог

Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.

Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.

Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.

Как самозанятому платить налоги, если он получает оплату наличными

Вклад «Только плюсы. Промо»

Доходы наличными тоже необходимо задекларировать. Для этого есть два варианта. Вы можете внести эти наличные на карту и отметить их как доход в личном кабинете. Вы также можете оставить наличные себе, но в личном кабинете отметить их как доход.

Банкротство самозанятых граждан в 2021 Bankiros.ru

Как самозанятому уведомить налоговую о профессиональном доходе

Когда вы отмечаете доход, ФНС пришлет вам квитанцию, которую необходимо сразу передать вашему заказчику. Чек важно передать клиенту не позднее девятого числа следующего месяца. Иначе самозанятому грозит штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и в 100% при повторном нарушении.

Как зарегистрировать самозанятость

Чтобы использовать такой режим, необходимо зарегистрировать самозанятость. Без этого применить режим не получится.

  1. Зарегистрироваться можно в личном кабинете приложении «Мой налог» или в личном кабинете вашего банка, если он предоставляет такой опционал. Если вы используете приложение ФНС, то вам потребуется скан или фото вашего паспорта, а также ИНН. Если вы используете приложение или сайт своего банка, то все необходимые сведения о вас у них есть и они напрямую могут передать их в ФНС для регистрации статуса самозанятого.
  2. Кроме того, зарегистрировать самозанятость вы можете также на Едином портале государственных и муниципальных услуг или в личном кабинете на сайте налогоплательщика.
  3. При необходимости вы можете также зарегистрировать самозанятость в отделении банка-партнера программы.
  4. Банкротство самозанятых граждан в 2021 Bankiros.ru

Вклад «Отличный старт»

ФНС считает сумму налога сама и пришлет квитанцию для оплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить сумму необходимо до 25 числа этого же месяца. Если дата выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Уплатить налог можно в мобильном приложении «Мой налог» или в приложении вашего банка, если у него есть опционал для самозанятых клиентов.

Какие распространенные вопросы есть о самозанятости

Что будет, если самозанятый просрочит уплату налога?

Ответ: За опоздание самозанятый получит штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Штраф будет расти до тех пор, пока вы не уплатите налог и пени по нему.

Является ли оказание разовой помощи самозанятостью?

Ответ: Нет, не является. Важен факт именно регулярного оказания услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться на самозанятого или дополнительно оформить самозанятость?

СмартВклад с повышенной ставкой

Ответ: Может. ИП может дополнительно открыть самозанятость и платить налог на профессиональный доход по ней, а также параллельно вести предпринимательскую деятельность и уплачивать налоги на выбранном режиме.

Bankiros.ru

Оплатят ли самозанятому больничный или декрет?

Ответ: Нет, не оплатят. Самозанятый не перечисляет обязательные страховые взносы в ФСС. Именно оттуда поступают средства на оплату больничных и декретных средств сотрудникам.

Куда идут деньги от уплаты налога на профессиональный доход?

Ответ: Уплаченные средства поступают в региональный бюджет по месту осуществления деятельности.

Где регистрировать самозанятость, если гражданин работает сразу в нескольких регионах?

Ответ: Самозанятое лицо может зарегистрировать деятельность в любом из регионов. Регистрироваться во всех субъектах сразу не нужно.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, сколько получают бюджетники и госслужащие в России.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

[Налоговые новости] Про налог на самострой, банкротство через Госуслуги и ложных самозанятых

Сегодня в выпуске:

  • граждане смогут подавать заявления о банкротстве через «Госуслуги»;
  • налоговики рассказали об изменении процедуры досудебного обжалования налоговых споров;
  • ФНС рассказала, когда будут начислять налог на самострой;
  • Минфин и ФНС усилят контроль за продавцами на розничных рынках;
  • налоговые инспекторы не имеют права определять мощность двигателя автомобиля по своему усмотрению;
  • Финведомство напомнило о важности размещения QR-кодов в чеках;
  • ФНС будет выявлять подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми с помощью специальной системы;
  • Росфинмониторинг напомнил об отмене ограничений в 2021 году;
  • большинство автомобилей подорожают с 1 апреля 2021 года;
  • Минпромторг разработал методические рекомендации по маркировке товаров.

Новость №1: граждане смогут подавать заявления о банкротстве через «Госуслуги»

«Минэкономразвития намерено сделать подачу заявлений о внесудебном банкротстве граждан доступнее. Ведомство разрабатывает законопроект, позволяющий подать заявление через «Госуслуги». Речь идет о несостоятельных заемщиках с долгами не более 500 тыс. руб., у которых нет имущества, которое может быть взыскано».

На портале «Госуслуги» можно много чего сделать, например, записаться к врачу. А если появится еще и возможность подавать заявления о банкротстве, то это упростит взаимоотношения между гражданами и госорганами.

Данные сайта rbc.ru

Новость №2: налоговики рассказали об изменении процедуры досудебного обжалования налоговых споров

«ФНС России разъяснила, что до принятия решения по жалобе налоговый орган может приостановить ее рассмотрение по ходатайству лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), полностью или в части представления дополнительных документов, но не более чем на шесть месяцев. Соответствующие изменения внесены в статью 140 НК РФ.

  • Рассмотрение таких жалоб может быть также приостановлено по решению вышестоящего налогового органа».
  • Если вы планируете отправлять такую жалобу, то обратите внимание на изменение процедуры ее подачи.
  • Данные Telegram-канала «Мытарь»

Новость №3: ФНС рассказала, когда будут начислять налог на самострой

«Самовольная постройка может считаться объектом налогообложения, если в налоговый орган будут представлены данные о праве собственности физлица на такое строение.

Налоговики указали, что при самовольной постройке, лицо, построившее такой объект, не получает прав собственности (п. 2 ст. 222 ГК РФ). При этом право собственности на самовольную постройку может быть признано за определенным лицом установленном законом порядке».

Соответственно, и налог начнет исчисляться после того, как сведения о наличии прав собственности физлица на объект налогообложения будут представлены в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия другими организациями и госорганами (письмо ФНС России от 22.03.2021 № БС-3-21/2112@)».

Данные Telegram-канала «Мытарь»

Новость №4: Минфин и ФНС усилят контроль за продавцами на розничных рынках

«Федеральная налоговая служба и Минфин России намерены ужесточить практику применения контрольно-кассовой техники на розничных рынках.

Суть разрабатываемых предложений Даниил Егоров озвучил, в частности, на госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции, которая состоялась 24 марта, предложения следующие:

  • сократить перечень случаев, при которых на рынке может не применяться ККТ;
  • обязать арендаторов подтверждать наличие ККТ перед заключением договора аренды;
  • управляющие рынками компании на постоянной основе должны контролировать у арендаторов наличие зарегистрированной контрольно-кассовой техники;
  • запретить допуск на рынок лиц, чья деятельность приостановлена (контроль и ответственность за это — на управляющей компании);
  • «упрощенный» порядок привлечения продавцов на розничном рынке к административной ответственности в виде предупреждения».

Если вы продаете товары на рынке, будьте внимательны и следите за новостями.

Данные Telegram-канала «Мытарь»

Новость №5: налоговые инспекторы не имеют права определять мощность двигателя автомобиля по своему усмотрению

Письмо ФНС России от 22.03.2021 № БС-2-21/470@

В документе говорится, что налоговая не может по своему усмотрению определять мощность двигателя автомобиля. Налог рассчитывается только исходя из лошадиных сил, указанных в базах ГИБДД. То есть налоговики не имеют права добавить вам несколько лошадиных сил, чтобы вы платили больше налогов. Если вам не корректно начислили транспортный налог, то вы можете его обжаловать.

Данные Telegram-канала «Личные налоги»

Новость №6: Финведомство напомнило о важности размещения QR-кодов в чеках

«Финансовое ведомство разъяснило, что если чек оформлен с нарушениями закона, уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по такому документу нельзя. Это означает, что по чеку, в котором по каким-то причинам нет QR-кода, учесть затраты, например по авансовому отчету, не получится (

Как пройти банкротство самозанятым

Деятельность самозанятых граждан оказалось под угрозой из-за кризиса, наступившего вследствие пандемии. Из-за этого люди, которые хотят официально работать «на себя», едва разобравшись с правилами нового налогового режима, вынуждены выходить из него.

К тому же многие граждане, оформившие самозанятость до наступления кризиса, потеряли возможность выплачивать кредиты и оказались в финансовой ловушке.

Разберем, может ли пройти процедуру банкротства самозанятый и как это сделать.

Кто такие самозанятые

Данный термин был введен в законодательство РФ не так давно – в 2017 году, когда в статью 217 НК  был добавлен соответствующий пункт. С 2019 года индивидуальный налоговый режим может применяться для всех граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых. Они не обязаны получать свидетельство ИП и несут минимальную налоговую нагрузку.

Самозанятые, которые предоставляют услуги частным лицам, должны уплачивать 4% от всех поступающих средств. Если же они работают с юридическими лицами, то размер ставки повышается до 6%.

Положительные стороны самозанятости:

  • для работы не нужна касса;
  • отсутствует необходимость оплачивать взносы в ФСС;
  • государство предлагает низкую налоговую ставку;
  • не нужно сдавать налоговые декларации и различные отчеты;
  • удобно совмещать свое дело с другой работой.

Самозанятые имеют некоторые ограничения по ведению своего дела:

  • доход за год не должен превышать 2,4 млн. руб.;
  • запрещается нанимать сотрудников;
  • нельзя работать в качестве посредника, а также продавать товары не своего производства;
  • запрещается заниматься добычей полезных ископаемых.

На сайте ФНС РФ есть полный список сфер деятельности, работая в которых гражданин может оформиться как самозанятый. В любом случае рекомендуется проконсультироваться по этому вопросу в ближайшем отделении налоговой службы.

Банкротство самозанятых

В начале 2021 года сотни тысяч граждан, работающих на себя, фактически оказались разорены. Сфера услуг, которая по сути является основным источником их дохода, пострадала от ограничений и профилактических мер больше других. Согласно статистике, в 2020 году количество банкротств физических лиц возросло на 72%.

Поскольку институт самозанятости в России сейчас только развивается, то и отдельные нормативы в отношении банкротства таких граждан в правовой базе отсутствуют. В итоге самозанятые проходят процедуру как физические лица.

Граждане, относящиеся к данной категории, имеют право на списание банковских кредитов, долгов по ЖКХ, займов у других физлиц, прочих налогов и долговых обязательств, в числе которых и связанные с профессиональной деятельностью.

Если долги по займам превысили сумму в 500 000 рублей, то самозанятый может обратиться в Арбитражный суд с документами и заявлением, чтобы инициировать свое банкротство. Очень важно приложить документальное подтверждение резкого снижения своих доходов. Это может быть один из следующих документов:

  • выписка по банковской карточке, которая используется самозанятым для уплаты налогов;
  • лист нетрудоспособности, полученный в связи с рождением ребенка;
  • справки 3-НДФЛ или 2-НДФЛ;
  • справка о регистрации безработного из Центра занятости;
  • любой другой документ или справка, в которой указывается причина временной нетрудоспособности или сокращения доходов.

При определенных условиях самозанятый человек имеет возможность пройти банкротство бесплатно по упрощенному варианту.

Упрощенное банкротство самозанятых

Федеральным Законом устанавливается право признания несостоятельности во внесудебном порядке – через МФЦ. К тому же процедура проводится без лишних затрат на оплату вознаграждения финансового управляющего. Для этого финансовое положение самозанятого должно отвечать следующим условиям:

  • сумма задолженностей от 50 до 500 000 рублей;
  • отсутствует личное имущество, которое могло бы пойти на погашение долгов;
  • закрыты все исполнительные производства в отношении должника, отсутствуют открытые дела в ФССП.

Есть еще одно негласное условие – доходы гражданина должны быть в пределах МРОТ.

При подаче документов в МФЦ размер доходов не проверяют, но если в ходе банкротства обнаружится, что у должника все же есть деньги, то кредиторы подадут в суд, и долги останутся за гражданином.

Поэтому на время прохождения внесудебного банкротства лучше, чтобы доход был не более 12 000 рублей и гражданин не имел статус самозанятого. В этом случае у кредиторов не будет поводов для жалоб и судебных разбирательств.

Подать заявление можно по месту постоянной прописки или временной регистрации. В нем следует указать всех займодателей, а также реальные суммы непогашенных долговых обязательств.

Банкротство самозанятых через суд

Признание несостоятельности через суд проводится в одном из следующих случаев:

  • долги гражданина составляют 500 000 рублей и более;
  • у заемщика есть имущество для реализации;
  • в отношении должника открыто исполнительное производство.

Судебное банкротство не бесплатное – гражданину придется оплатить госпошлину, публикацию объявлений о несостоятельности, а также работу финансового управляющего.

Кроме самозанятого на банкротство может подать также и один из кредиторов или налоговая служба.

Как правило, процедура признания несостоятельности длится от 8 месяцев до года, но в некоторых случаях она может тянуться годами, к примеру, если идет оспаривание сделок с имуществом.

Существует несколько вариантов исхода дела:

  • Когда доход гражданина на данный момент позволяет вернуть долги, то финансовый управляющий разрабатывает план реструктуризации. Тогда должнику придется ежемесячно вносить платежи на погашение кредита, при этом человек не будет объявлен банкротом и его личное имущество не взыскивается.
  • Если доход не дает возможности проводить реструктуризацию, то переходят непосредственно к реализации имущества. Полученные от продажи средства пойдут на оплату долгов.
  • Если имущества нет, то гражданин официально признается банкротом и его долги списываются.

Работать во время процедуры не только можно, но и нужно, однако следует помнить, что все счета на этот период переходят в управление финансового управляющего.

Из доходов он будет выделять минимальную сумму на проживание и текущие расходы. Оставшуюся часть средств управляющий будет включать в конкурсную массу, а также оплачивать текущие расходы.

Примерная сумма, которую физическому лицу придется отдать за банкротство – от 100 до 200 тыс. рублей.

Можно ли получить статус самозанятого после банкротства

Законодатель не устанавливает никаких ограничений на получение физическим лицом статуса самозанятого после официального признания несостоятельности через суд или во внесудебном порядке.

После объявления банкротом человек имеет право работать на себя, установив приложение «Мои налоги».

Налоговая служба заинтересована, чтобы граждане работали официально и делали все необходимые отчисления государству.

Получить статус самозанятого можно даже во время самой процедуры. Это отличный вариант для владельцев собственного бизнеса, поскольку после банкротства ИП запрещается повторно регистрироваться в течение 5 лет.

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности и налоги

С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 19 октября к эксперименту подключился последний регион — Республика Ингушетия. Теперь любой желающий может принять в нем участие. 

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 

В этой статье рассмотрим следующие вопросы:

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • реализация продукции собственного производства;
  • проведение мероприятий и праздников;
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии;
  • удаленная работа через электронные площадки;
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • строительные работы и ремонт помещений.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Постановка самозанятого на учет 

  • Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
  • Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог»; кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.
  • Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог».
  • Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:
  • 1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:
  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Что изменится для самозанятых в 2021 году

С середины октября 2020 года налоговый режим для самозанятых действует на всей территории РФ. Размер налога составляет 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам.

В 2021 году планируются изменения в правилах работы самозанятых.

Налоговый капитал для несовершеннолетних самозанятых

С 1 июля 2020 года стать самозанятым могут граждане РФ в возрасте от 16 лет. В 2021 году несовершеннолетние самозанятые смогут рассчитывать на дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 рублей. Соответствующий законопроект был разработан Минфином и одобрен правкомиссией по законопроектной деятельности.

Вычет в размере МРОТ в сочетании со стандартным вычетом для самозанятых в размере 10 000 рублей составят налоговый капитал юных самозанятых, которые зарегистрируются в качестве плательщиков НПД с 1 января 2021 года. Это 22 130 рублей, которые можно потратить на уплату будущих налогов.

Ответственность и проверки

В 2021 году самозанятых могут включить в план проверок ФНС. Они не могут нанимать сотрудников, но могут оказывать услуги другим предпринимателям по договору ГПХ. В таких договорах, помимо стандартных пунктов, указывается, что:

  • исполнителем является самозанятый;
  • компания-заказчик освобождается от уплаты налогов и взносов за исполнителя;
  • в случае снятия с учёта в качестве самозанятого исполнитель обязуется сообщить об этом заказчику.

Второй пункт стал причиной для проверок: некоторые бизнесмены заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы не платить за них налоги и взносы.

Платформа для найма самозанятых

На платформе для размещения вакансий SuperJob появился фильтр «Самозанятые и ИП». Теперь работодатель сможет определить, готов ли соискатель работать в статусе самозанятого или ищет работу по найму.

Совмещение работы по найму и самозанятости

Самозанятые вправе работать на постоянной работе по трудовому договору, а также открывать ИП. На постоянной работе налог с доходов сотрудника платит работодатель, ИП регистрируется в налоговой и декларирует свой доход. Самозанятость оформляется на деятельность, которая приносит побочный доход, который нигде не зарегистрирован.

Кассовые чеки и самозанятость

Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» и отправляют его заказчикам. Если не выдать чек, организация или ИП не сможет учесть затраты на услуги самозанятого в расходах.

Чтобы работать с приложением, самозанятый привязывает к нему банковскую карту. Данные о легализации дохода будут автоматически передаваться в ФНС.

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы

Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.

Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ  (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.

СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала  эксперимент действовал не на всей территории России, а лишь в отдельных регионах. И только с июля 2020 года распространился на всю страну.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В 2021 году НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.

Кто может стать самозанятым в 2021 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход в любом из субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Заполнить документы для регистрации ИП в специальном сервисе

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Виды деятельности для самозанятых в 2021 году

Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.

При этом существуют виды бизнеса, не дающие права стать плательщиком налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • реализация подакцизных товаров;
  • реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Как стать самозанятым в 2021 году

Регистрация в приложении «Мой налог»

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо подать заявление через мобильное приложение «Мой налог».

Сначала нужно бесплатно скачать это приложение с сайта ФНС и установить на смартфон, планшет или компьютер. Затем, используя это же устройство, сделать скан паспорта и свое фото. После чего пройти в приложении несложную процедуру регистрации. Заявление на бумаге с личной подписью самозанятого гражданина не требуется.

СПРАВКА. Оформиться самозанятым можно и по-другому — через веб-кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход». В нем нужно указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. При этом не понадобятся ни паспортные данные, ни фото, ни заявление на бумаге.

Налоговики проверят указанные сведения. Если все окажется в порядке, инспекторы направят гражданину уведомление о постановке на учет. Оно поступит через приложение «Мой налог».

Переход на самозанятые с других режимов налогообложения

Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ.

Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности.

Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

ВАЖНО. Можно ли перевести на НПД только часть доходов от бизнеса, а другую часть оставить на УСН, ЕСХН, ПСН или основной системе? Нет, нельзя.

Совмещение налога на профдоход с перечисленными налоговыми режимами недопустимо (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона о самозанятых). Другое дело, если физлицо занимается предпринимательством и одновременно работает по найму.

В этом случае его зарплата будет облагаться налогом на доходы физлиц, а профдоходы — НПД.

Снятие самозанятого лица с учета

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика НПД, нужно подать заявление через приложение «Мой налог». Это делается в одном из следующих случаев:

  1. Профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн. рублей.
  2. Гражданин стал заниматься видами деятельности из «черного» списка.
  3. У самозанятого лица появились наемные работники.
  4. У гражданина пропало желание быть налогоплательщиком НПД.

Инспекторы снимут самозанятого гражданина с учета в день, когда подано заявление.

Может случиться, что человек продолжает считать себя самозанятым, хотя его доходы превысили лимит, у него появились наемные сотрудники или он стал вести бизнес из «черного» списка. Если сотрудники ИФНС это обнаружат, они сами прекратят регистрацию физлица в качестве плательщика НПД, не дожидаясь от него заявления.

Налогообложение для самозанятых граждан в 2021 году

Какой доход облагается налогом

НПД платится с профессиональных доходов, полученных в течение одного календарного месяца. Установлены две ставки.

  • Если клиент — физическое лицо без статуса ИП, то ставка равна 4%.
  • Если клиент — организация или ИП, то ставка равна 6%.
  • При расчете налога не учитывают доходы:
  • от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • полученные в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.

Как учитываются доходы

Деньги от продажи товаров, (работ, услуг, имущественных прав) признаются в день их поступления.

Выручка, полученная в рамках договора комиссии (поручения, агентского договора), когда посредник участвует в расчетах, признается в последний день месяца поступления денег к посреднику.

Доходы, раннее учтенные в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, отражать не надо. Это правило действует, даже если деньги поступили после такого перехода.

Налоговый вычет для самозанятых

Его определяют по следующему правилу:

  • если профдоход получен от физлица, вычет равен 1% от суммы дохода;
  • если профдоход получен от ИП или организации, вычет равен 2% от суммы дохода.

Сумма вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого лица.

Физлицо, которое утратило статус плательщика НПД, не израсходовав все 10 000 руб. вычета, сохраняет право использовать остаток. Его восстановят при повторной регистрации в этом статусе. В ситуации, когда 10 000 руб. были израсходованы, воспользоваться вычетом повторно нельзя.

ВАЖНО. Введены временные правила в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный отрезок времени к остатку «обычного» вычета добавлялись 12 130 руб. Полученную сумму допустимо использовать неограниченно, не зависимо от выручки.

За счет вычета гасилась задолженность по НПД, а оставшаяся часть шла на уплату текущего налога. Остаток вычета переносился на 2021 год в пределах лимита: не более остатка, который числился на 1 июня 2020 года. Тот, кто впервые стал самозанятым после 1 июня 2020 года, мог перенести на 2021 год не более 10 000 руб. (см.

«Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

Как рассчитать налог по самозанятым: пример

Преподаватель Александров зарегистрирован в качестве плательщика НПД в начале февраля 2021 года.

В феврале он проводил занятия в учебном центре и получил оплату в размере 150 000 руб. В этом же месяце Александров оказывал услуги репетитора частным клиентам, и заработал на этом 50 000 руб.

Сумма вычета равна 3 500 руб.((150 000 руб. х 2%) + (50 000 руб. х 1%)).

НПД к уплате за февраль 2021 года составила 7 500 руб.((150 000 руб. х 6%) + (50 000 руб. х 4%) – 3 500руб.).

В дальнейшем Александров сможет применить вычет в сумме не более 6 500 руб.(10 000 руб. – 3 500 руб.).

Уплата налога для самозанятых

Сумму НПД к уплате вычисляют налоговики. Данные для расчетов предоставляет самозанятый гражданин. Он обязан сделать следующее:

  1. В приложении «Мой налог» указать, какая сумма профдохода и от кого была получена наличными, поступила на счет в банке или на карту.
  2. Создать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Чек формируется в приложении «Мой налог», поэтому покупать кассовую технику не надо. Срок для передачи чека: при расчетах наличными или электронными средствами платежа — сразу после поступления денег; при иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поступили деньги.

По завершении месяца инспекторы рассчитают сумму НПД к уплате. Полученный результат они сообщат самозанятому физлицу не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим.

Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее прибавят к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

ВНИМАНИЕ. При получении профдоходов плательщик НПД освобожден от налога на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте), налога на доходы физлиц и страховых взносов. Но самозанятый обязан платить налоги в отношении личного имущества: земельный, транспортный и налог на имущество физлиц.

Бесплатно подать уведомление и сдать все декларации за клиентов‑физлиц

Штрафы для самозанятых

Предусмотрена ответственность для плательщиков НПД, которые не отразили в приложении «Мой налог» сведения о полученной выручке, либо сделали это с опозданием. Величина штрафа — 20% от суммы выручки.

Повторное нарушение, совершенное в течение полугода после первого, повлечет штраф в размере 100% суммы выручки (ст. 129.13 НК РФ).

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы:

  • небольшая налоговая ставка;
  • простая, удобная и бесплатная регистрация;
  • не нужно приобретать ККТ;
  • нет необходимости платить страховые взносы;
  • не надо вести учет и сдавать отчетность.

Минусы:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
  • расходы не уменьшают облагаемую базу;
  • применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей.

Вести учет и сдавать всю отчетность ИП через интернет

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2021 году

Плательщик НПДИП на другом налоговом режиме
Место ведения бизнеса
Все регоины ПСН — регионы, где введены данные спецрежимы в отношении конкретных видов деятельности; ОСНО, УСН и ЕСХН — вся территория России.
Ограничения по размеру доходов
2,4 млн. руб. с начала года Зависит от налогового режима: «упрощенка» — 200 млн. руб. с начала года (умноженных на коэффициент-дефлятор); ПСН — 60 млн. руб. с начала года; остальные — без ограничений.
Ограничения по численности работников
Нельзя нанять ни одного работника по трудовому договору
  1. Зависит от налогового режима:
  2. «упрощенка» — не более 130 человек;
  3. ПСН — не более 15 человек;
  4. остальные — без ограничений.
Ставка налога
4% выручки, полученной от физлиц; 6% выручки, полученной от организаций и ИП
  • Зависит от налогового режима.
  • При основной системе НДФЛ составляет 13% разницы между доходами и профессиональными вычетами, НДС — 20% разницы между начисленным налогом и вычетами;
  • при «упрощенке» — в общем случае 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
  • при ПСН — в общем случае 6% потенциально возможного дохода;
  • при ЕСХН — в общем случае 6% разницы между доходами и расходами плюс НДС на общих основаниях.
Уплата страховых взносов
Не нужно платить
  1. Нужно платить:
  2. фиксированные взносы «за себя»;
  3. взносы с зарплаты работников.
Отчетность
Не нужно представлять
  • Нужно представлять:
  • — налоговые декларации (всем, кроме ИП на патенте);
  • — отчетность по страховым взносам с зарплаты сотрудников;
  • — отчетность в ПФР о застрахованных лицах и кадровых мероприятиях (при наличии наемных работников);
  • — статистическую отчетность (в ряде случаев).
Ведение учета
Не нужно вести
  1. Нужно вести:
  2. — налоговый учет;
  3. — кадровый учет (если есть наемные работники).
  4. Бухучет ведется по желанию.
Кассовая техника
Не требуется При ПСН в общем случае не нужна (за исключением некоторых видов бизнеса, например, услуг парикмахера). При остальных налоговых режимах в большинстве случаев нужна всем, кто ведет расчеты с физлицами (кроме развозной торговли и ряда других исключений).
Формирование страхового стажа для пенсии
В общем случае стаж не формируется. Если человек добровольно платит пенсионные взносы (в 2021 году — 32 448 руб. за год), то стаж формируется. Стаж формируется
Выплата больничных пособий
Не предусмотрена В общем случае не предусмотрена. Если ИП добровольно платит взносы на соцстрахование «по больничным» (в 2021 году — 4 452 руб. за год), то пособия выплачиваются.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Что выбрать в итоге — ИП или самозанятость?

У начинающего бизнесмена есть выбор: получить статус самозанятого или стать предпринимателем на другом режиме. Каждый случай индивидуален, и дать универсальный совет невозможно.

На практике статус ИП и налоговые режимы, не связанные с уплатой НПД, выбирают те, кто планирует вести дело «на широкую ногу». А именно наращивать обороты, нанимать персонал, расширять торговую сеть и проч.

А вот самозанятыми в 2021 году, как правило, становятся люди, для которых заработок является побочным. Это сотрудники компании, в свободное время занимающиеся чем-то еще (выпечкой на продажу, стрижкой животных и проч.). Еще один пример — домохозяйки.

Для них главное — это уход за ребенком, а мелкий бизнес (продажа украшений ручной работы, матерчатых кукол и т.д.) является дополнением.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *